税务筹划一定要做好一公里，否则就是失败的筹划！切记不要顾头不顾尾！纳税筹划不是靠误打误撞，企业永远不要心存侥幸，在大数据时代，企业其实都是在税务局面前裸奔！提醒五税收洼地可以用，但是别乱用、滥用！其实税收洼地本身没有任何问题，地方发展经济，用一些好的资源，好的政策，吸引的企业来，初心是好的。但是提醒你，不要把税收洼地当做开票的避税天堂！新时期纳税筹划一定要注意三大纪律：服从法律、服从商业模式、服从企业实际！在当前金税三期形势下，“千疮百孔”的企业要提高企业的税商，加强业财税法的融合，学会防范风险，化解危机！递延纳税政策的运用，成本、费用税前扣除政策的运用，等等。。江苏申请小规模税务筹划认定标准...

收购存在大量关联交易的企业时需要额外关注些税务风险？ 如果被收购企业存在较多的关联交易，收购企业在收购时需要额外关注其关联交易转让定价的税务风险。根据现行企业所得税法规的要求，企业与其关联方之间的业务往来定价应该与该企业与其他企业之间的业务定价相一致，即符合交易原则，并提供有关文件向税务机关备案。任何与交易原则不相符的安排都有可能导致关联交易风险，从而被税务机关进行转让定价调整，补征企业所得税。。。 通过一定的税务筹划，合理规划交易架构，寻找提高交易效益的可行方案。税务筹划纳税标准 进行数据及信息收集前，税务师制定收集范围、收集口径及文档格式，并告知委托人进行事前准备。 第十...

要实现税后利润比较大化，纳税人往往要进行详细的税收筹划，这也是国家鼓励的。同时税收筹划对企业自身的发展，对社会的影响也是积极正面的。而税收筹划大都需要税前筹划。总而言之，只要发挥自己的聪明才智，就会得到意想不到的效果。（一）税收筹划方法1. 分清收入构成首先，认定收入性质。例如，综合所得和财产性所得由于收入性质不同，计税政策也不同，因此缴纳的税收之间也存在一定差异，所以我们可以通过转换收入的形式来使其适用的税率降低从而达到减少税收缴纳的效果。其次，注意收入的发放时间。如发放月度奖和年终一次性奖金，就存在计税时间的差异。，要注意区分需要缴纳个人所得税的收入和不需要缴纳个人所得税的收入。二是商业模...

什么是税务筹划？并购企业时应该何时开始考虑税务筹划？ 税务筹划就是通过预先的设计和安排，在税法允许的范围内，合理降低企业税负。对于并购交易，通过税务筹划可以合理降低并购成本，实现交易效益比较大化。并购交易的税务筹划与目标公司的税务情况相关，与交易的结构设计有关，因此企业在找到合适的潜在目标公司时便可以考虑税务筹划。 纳税筹划更多的是切合税收政策！吉林会计税务筹划 企业根据并购目标的情况，识别潜在的税务关注点，如目标公司税务架构的基本情况以及投资退出战略的税务分析。企业通过税务尽职调查了解被购买企业的重大税务风险及影响，评估目标公司是否存在节税并购规划的可能。在考虑合理、有效的商业安排...

2.减轻纳税人税收负担个人纳税筹划的作用首当其冲就是为纳税人减轻税收负担，避免出现“少收多缴”的状况。提高纳税人的实际收入水平，有利于提高企业员工的工作积极性，也有利于刺激宏观经济平稳增长。3.有利于完善税收制度纳税筹划者会积极研读国家相关政策变动，以节税为目的、以税法为准绳，制定出合理的纳税筹划方案。同时纳税筹划方案会对国家相关法律知识给予信息反馈，有利于我国税法的不断完善4.有利于加强国家政策导向性纳税人进行合理纳税筹划会充分利用国家相关税收优惠政策，以达到减轻税收负担的目的。有利于纳税人对国家相关政策的及时了解和掌握，紧跟国家政策导向，使国家税收优惠政策在实际运行中得到明显效果一般来说，...

章 总 则 条 为规范税务师税收筹划业务执业行为，有效防范税收筹划的执业风险，根据《注册税务师涉税服务基本准则》（以下简称“基本准则”）等税收法律、法规、规章及规范性文件（以下简称“税法”）的规定，制定本规则。 第二条 税务师事务所开展税收筹划业务适用本规则。 第三条 本规则所称的税收筹划业务是指，税务师根据委托人服务需求、业务模式及数据信息，依据国家税收政策及其他相关法律法规，通过对委托人生产经营、财务管理或税务处理的运筹和规划，综合平衡各方面成本与效益，为委托人提供战略发展、风险防范、降本增效等方面的设计方案以及实施取向的服务。 筹划自己的纳税行为，是企业经...

（四）政策解读结论。税务师根据现有政策法规提炼相关内容，并对其执行条例、管理要求等进行归集总结，分析与服务需求的匹配程度和差异点，确定政策法规的引用方向和基础。 第二十条 税务师对相关税收法律法规理解不同所导致的分歧，应向税务机关提请确认。税务师在与税务机关进行沟通前，应告知委托人，沟通时应注意对委托人信息保密。 第二十一条 筹划方案设计与数据试算是税收筹划的内容，税务师根据收集的数据及信息，结合政策法规，从多维度设计不同的筹划方案，并以数据试算对筹划效果进行量化展示，包含但不限于以下内容： 纳税筹划不是会计人员的事，更是业务和老板的事。。申请税务筹划抵扣税务筹划一定要做好...

合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,减少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动；合理避税也不是财务部门的事，还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。避税是企业在遵守税法、依法纳税的前提下，以对法律和税收的详尽研究为基础，对现有税法规定的不同税率、不同纳税方式的灵活利用，使企业创造的利润有更多的部分合法留归企业。它如同法庭上的辩护律师，在法律规定范围内，比较大限度地保护当事人的合法权益。避税是合法的，是企业应有的经济权利。必须强调一点：合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。。纳税筹...

税收筹划是指税务师根据委托人服务需求、业务模式及数据信息，依据国家税收政策及其他相关法律法规，通过对委托人生产经营、财务管理或税务处理的运筹和规划，综合平衡各方面成本与效益，为委托人提供战略发展、风险防范、降本增效等方面的设计方案以及实施取向的服务。这是税收筹划业务规则（试行）对于税收筹划的定义。早在2017年2月份中国注册税务师协会就发布了税收筹划业务规则（试行），业务规则对税收筹划服务的主要内容、税收筹划业务承接的基本要求等做出了明确要求，要求税务师在提供税收筹划服务时，提供的服务成果必须以国家税收政策及其他相关法律法规为依据，不得违反国家法律法规和相关规定。企业根据并购目标的情况，识别潜...

02税务筹划的方案缺乏灵活性 进行税务筹划的方案过于固定，难以及时、灵活、有效去应对企业经营情况和政策的一些变化，会导致税务筹划的效果不理想。 03总部经济税收优惠政策 一有限公司税收优惠政策 企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻1.提高税法普及程度纳税人对个人所得税进行纳税筹划的前提就是符合国家相关法律法规，因此需要纳税人对个人所得税法有细致的了解，以通过合理方法减轻纳税负担。国家税务总局官网、个人所得税AP...

2.合理规划年终奖“全年一次性奖金在2021年12月31日之前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金除以12个月得到的数额，按照综合所得税率表，确定适用税率。”企业可以根据自身情况，利用工资和年终奖进行“低税率搭配”。3.转换劳动报酬与工资薪金雇佣关系是区分工资薪金和劳动报酬的关键，在新税法下两者都纳入综合所得计征，但计税基础和预扣率有差别。其一，劳动报酬所得预扣预缴时可按规定扣除费用；其二，劳务报酬的累进税率高于工资薪金。因而纳税筹划者可以在合法范围内根据自己需要对劳动报酬和工资薪金进行转换。因此企业在找到合适的潜在目标公司时便可以考虑税务筹划。。企业税务筹划基础3.适时调整目前我国税法还处...

预售收入递延纳税。近年来，房地产企业实际的平均毛利率均超过了30%，可以在不影响企业的整体生产经营活动和按时交房的情况，对完工进度进行调整，利用差额毛利率进行所得税的税务筹划是可以让企业在前期少交税，得到货币的时间价值。但还是要考虑到企业的实际情况，进行形式预估，更好地去进行税务筹划。 02企业的费用扣除方面 公共配套设施进行税务筹划。税法对公共配套设施的涉税处理相关的规定明确，企业可以选择对自己节税方面有利的方式进行配套设施的开发建造。具体的情况也要根据企业的实际情况来进行税务筹划。 一般而言，税务筹划有三个层面。一是战略架构层面，企业应该搭建起比较好的税务...

（四）政策解读结论。税务师根据现有政策法规提炼相关内容，并对其执行条例、管理要求等进行归集总结，分析与服务需求的匹配程度和差异点，确定政策法规的引用方向和基础。 第二十条 税务师对相关税收法律法规理解不同所导致的分歧，应向税务机关提请确认。税务师在与税务机关进行沟通前，应告知委托人，沟通时应注意对委托人信息保密。 第二十一条 筹划方案设计与数据试算是税收筹划的内容，税务师根据收集的数据及信息，结合政策法规，从多维度设计不同的筹划方案，并以数据试算对筹划效果进行量化展示，包含但不限于以下内容： 通过一定的税务筹划，合理规划交易架构，寻找提高交易效益的可行方案。安徽税务筹划申报...

税收筹划是指税务师根据委托人服务需求、业务模式及数据信息，依据国家税收政策及其他相关法律法规，通过对委托人生产经营、财务管理或税务处理的运筹和规划，综合平衡各方面成本与效益，为委托人提供战略发展、风险防范、降本增效等方面的设计方案以及实施取向的服务。这是税收筹划业务规则（试行）对于税收筹划的定义。早在2017年2月份中国注册税务师协会就发布了税收筹划业务规则（试行），业务规则对税收筹划服务的主要内容、税收筹划业务承接的基本要求等做出了明确要求，要求税务师在提供税收筹划服务时，提供的服务成果必须以国家税收政策及其他相关法律法规为依据，不得违反国家法律法规和相关规定。五、企业发生并购交易并适用特殊...

第八条 业务约定书包括但不于以下内容：服务委托需求，服务目标，服务团队，服务程序，服务成果形式及提交方式，提交时间，服务周期，服务收费，双方权利义务及法律责任。 第九条 业务约定书应写明税务师为完成服务目标而制定的主要工作步骤和简单的工作内容等服务程序。 第十条 税务师与委托人应约定双方保密条款，保密信息的范围、使用及防范措施。 第十一条 税务师发现委托人提供的数据及信息严重偏离业务约定书内容，对服务内容形成有重大影响时，税务师应与委托人讨论修改业务约定书的其他内容，如不能达成共识，则协商终止项目。 筹划自己的纳税行为，是企业经营者的权利，也是其智慧经营的表...

1.事前筹划国家税法制定在先，纳税人经济行为和纳税行为在后，因此纳税人可以根据税法事前调整收入来源，对比税收负担和税后净收益，选择比较好纳税方案，争取比较大的经济利益。2.经济原则纳税筹划可以减轻纳税人的税收负担，但纳税筹划者需要付出时间、精力和金钱相关成本以制定合理的纳税筹划方案，因此要对比纳税筹划成本和税收负担减轻的值来判断纳税筹划是否值得。如果个人或企业纳税筹划成本过高，可以委托第三方专业纳税筹划机构为其制定个性化方案。纳税筹划方案没有比较好，只有更好，要积极去探索。。上海税务筹划格式 第三章 业务计划 第十二条 税收筹划业务计划应根据服务需求，按照《税务师业务计划规则》制定。...

某地一家科技公司经常向股东个人借款用于经营，由于支付自然人利息的个税是20%，为了规避巨额的个税，找到了一家财税中介进行筹划，在财税中介的鼓动下，让该科技公司与股东签订无息借款合同，真正的利息让股东个人注册的个体户开具服务费发票来变相拿走，2019年下半年在税务稽查时东窗事发，依法补缴了个税和罚款近120万元。 有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整： (一)个人与其关联方之间的业务往来不符合交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由; (二)居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业，无合理经营需要，对...

2.合理规划年终奖“全年一次性奖金在2021年12月31日之前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金除以12个月得到的数额，按照综合所得税率表，确定适用税率。”企业可以根据自身情况，利用工资和年终奖进行“低税率搭配”。3.转换劳动报酬与工资薪金雇佣关系是区分工资薪金和劳动报酬的关键，在新税法下两者都纳入综合所得计征，但计税基础和预扣率有差别。其一，劳动报酬所得预扣预缴时可按规定扣除费用；其二，劳务报酬的累进税率高于工资薪金。因而纳税筹划者可以在合法范围内根据自己需要对劳动报酬和工资薪金进行转换。纳税筹划不是看你的发票流、更是看你的资金流、业务流、合同流，业务虚假、一切白搭。。个人所得税税务筹划...

（四）税务师应对报告中不同的税收筹划方案提出实施取向。 （五）税务师应在报告中告知委托人在使用税收筹划报告时应注意的事项，以避免委托人不当使用税收筹划报告导致的风险。 第二十八条 税收筹划报告应包括封面、前言、目录、背景、筹划方案、分析比较内容、实施取向以及附件等基本要素。 第二十九条 税务师分析过程和结论、建议可以按下列逻辑顺序书写。 （一）委托人情况的概括.税务师对委托人提供的资料和与委托人沟通后所掌握的数据信息，经过整理梳理后，提炼出与服务内容直接相关的委托人情况。 （二）与实现税收筹划有关的政策法规.税务师应列明与服务内容相关的政策法规条款，政策条...