经营所得包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得。个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：（一）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。（二）个人经ZF有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。（三）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。（四）上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及...

如果公司财务核算制度不健全，不能正确核算其成本费用，就需要核定征收。如果税局核定的税率不合适，要及时反应，看能不能申请调整。2.如果公司的利润率低于核定应税所得率的话，那么赶紧争取查账征收，因为这样就可以少缴税了。不论是核定征收还是查账征收，企业所得税都必须按时申报，并且每年5月底前需要汇算清缴，否则企业将有纳税的风险，老板自己也可能进入黑名单。 注意核定征收对税收优惠的影响。一些情况选择核定征收不会影响税收优惠的享受，例如核定征收的企业也可以享受一小型微利企业的税收优惠。 但对于研发费用加计扣除、技术转让所得减免企业所得税等需要单独核算的税收优惠，则不能够享受，这也是企业选择核定征...

包括增值税改G在内，“十三五”期间，中国税制改G与减税降费相结合，普惠性减税与结构性减税并举。环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、城市维护建设税法、契税法等8部税法，经全国人大常W会审议通过；增值税、消费税、印花税、土地增值税等税收立法等也在稳步推进。 经过税改，中国形成了流转税、所得税、财产税、资源环境税、行为和其他特定目的税等5大类18个税种组成的复合税制体系。直接税比重从2015年的32.4%上升为2019年的34%。全国税收收入由2015年的12.49万亿元（人民币，下同）增长到2019年的15.8万亿元，税收收入占一般公共预算收入比重基...

包括增值税改G在内，“十三五”期间，中国税制改G与减税降费相结合，普惠性减税与结构性减税并举。环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、城市维护建设税法、契税法等8部税法，经全国人大常W会审议通过；增值税、消费税、印花税、土地增值税等税收立法等也在稳步推进。 经过税改，中国形成了流转税、所得税、财产税、资源环境税、行为和其他特定目的税等5大类18个税种组成的复合税制体系。直接税比重从2015年的32.4%上升为2019年的34%。全国税收收入由2015年的12.49万亿元（人民币，下同）增长到2019年的15.8万亿元，税收收入占一般公共预算收入比重基...

核定征收税款是指由于企业的无法建立复杂的账目，无法准确确定企业应纳税所得额时，由税务机关依法核定企业应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。比如一些高质素高收入人员，老师、互联网从业、工程师等等，创办的小型机构承接业务做他职能范围内的工作，但是本人并不擅长去做一个很复杂的账目，或者收入也暂时请不了会计，那税务机关可以依法核定他的应税所得率，也就是利润率，一般服务行业为10%的利润率，然后根据算出来的利润再去交生产经营个税 “十三五”时期，完善消费税制度，有助于优化税制、健全地方税体系。北京核定征收管理办法 地区税务机关将对辖区内核定征收进行自查自纠，主要是从以下几个方面： （...

税务机关将持续加强对核定征收企业的后续监督： （一）严格落实对特定行业和一定规模以上的纳税人不得核定征收的要求。 （二）对现存核定征收企业，积极引导企业建账立制，尽快转为查账征收企业； （三）对于年收入和利润额变化明显超过20%以上的企业，要切实调整应税所得率； （四）对于总局和省局直接修改征管鉴定的企业，应采取相应措施加大核查和日常评估力度； （五）关注核定征收企业的发票管控和注销管理情况，履行相应的征管职责。 现在还有哪些行业可以核定征收个人经营所得税？税率一般是多少？宁夏企业所得税核定征收 财政把更多资源让渡给市场主体，有利于激发市场主体活力、培育内生...

一般纳税人可以核定征收吗？很多人都 有这样的问题，因为小规模纳税人额度就只有500万，很多的企业其实量不止这么一点，很容易就超了。但是有不想升为一般纳税人了查账征收，税率就会高很多，当然会关心一般纳税人可不可以核定征收。 一般纳税人是可以核定征收的，一般纳税人是指的增值税税种，而所得税是不同的税种，与是不是一般纳税人没有关系，但是一般纳税人要求核算准确，如果核算不准确进项抵扣会有问题。核定征收的原因一般是企业不能准确核算所得税进行的。 通常来说的一般纳税人士针对增值税这个税种，但是要求一般纳税人是需要进行核算查账征收，但是根据核定征收和查账征收两者虽然有一定关联，但是却没有相互...

延缓缴纳企业所得税政策和小型微利企业所得税普惠性减免政策中的小型微利企业条件是相同的。即，符合小型微利企业条件的企业，既可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策，也可以同时享受企业所得税延缓缴纳政策。 具体条件按《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）规定掌握，即从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。并且，无论实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合小型微利企业条件，均可以享受企业所得税延缓缴纳政策。小型微利企业在预缴申报时，可...

核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法： 1） 定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。 2）核定应税所得率征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。 不能实行核定征收企业所得税情形的企业： 1、享受《企业所得税法》及其实施条例和规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业。 2、汇总纳税企业 3、上市公司 4、...

自从金税三期税务系统上线以来，通过大数据分析对全行业进行税务风险摸排、把控，全国各类大、中、小型企业的税务、财务的合规性要求也越来越高，传统的避税方式已经不适应新形势下的政策走向和时代发展。 但是在税务局不断加强对企业的监督的同时，也出台了一系列的减税降费措施：小规模纳税人每个季度具备30万的免税额度（增值税）、小微企业企业所得税优惠政策、“四大”服务业加计抵减、研发费用扣除等，但是以上的各种红利可能依然没法满足企业自身的减税降费需求。 形成了流转税、所得税、财产税、资源环境税、行为和其他特定目的税等5大类18个税种组成的复合税制体系。河北核定征收管理办法 税务机关将持续加强对核定...

核定征收税款是指由于企业的无法建立复杂的账目，无法准确确定企业应纳税所得额时，由税务机关依法核定企业应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。比如一些高质素高收入人员，老师、互联网从业、工程师等等，创办的小型机构承接业务做他职能范围内的工作，但是本人并不擅长去做一个很复杂的账目，或者收入也暂时请不了会计，那税务机关可以依法核定他的应税所得率，也就是利润率，一般服务行业为10%的利润率，然后根据算出来的利润再去交生产经营个税 核定征收是对个人所得税进行核定征收，增值税、附加税均为固定税率。重庆核定征收和查账征收的区别《通知》规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限...

《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》（总局公告2014年第67号）第十一条规定，符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入: 1.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的； 2.未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； 3.转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料； 4.其他应核定股权转让收入的情形。 第十四条规定，主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:（一）净资产核定法（二）类比法（三）其他合理方法 发展初期，各种收入都少，账务不健全，可以考虑申请核定征收。广西核定征收税收优惠政...

税制改G，减税降费，激发了市场主体活力。随着经济产业结构不断优化，第三产业税收增长明显快于第二产业。第三产业税收占全部税收收入比重，由“十二五”末期的54.8%上升至2019年的56.9%，提高2.1个百分点；第二产业税收占比，由“十二五”末期的45.1%，下降至2019年的43%。高技术制造业、现代服务业、信息技术等产业税收增长较快。 全M推开营改增，推动了经济结构调整和优化，有利于发挥市场配置资源的决定性作用。实施个人所得税改G，增强了收入分配调节功能，重点减轻中等以下收入群体负担，增加了居民可支配收入。实施消费税和资源税改G、开征环境保护税等，进一步强化了税收在引导消费、保护生...

延缓缴纳企业所得税政策和小型微利企业所得税普惠性减免政策中的小型微利企业条件是相同的。即从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。并且，无论实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合小型微利企业条件，均可以享受企业所得税延缓缴纳政策。 据了解，为减轻纳税人办税负担，便利纳税人操作，小型微利企业所得税延缓缴纳政策采用“自行判别、申报享受”的办理方式。企业自行判断是否符合小型微利企业的条件，自行计算延缓缴纳税额，并通过填报企业所得税预缴纳税申报表享受延缓缴纳政策。如果有企业自愿放弃享受延...

个体工商户如何享受延缓缴纳个人所得税政策？ 个体工商户享受延缓缴纳经营所得个人所得税政策的，在按规定办理完当期经营所得个人所得税纳税申报后，申报系统将默认享受延缓缴纳政策。在政策规定的延缓缴纳期限内，无需缴税，也不征收滞纳金。如果部分个体工商户由于购房、购车等特殊需要自愿放弃享受缓缴政策的，可以简要说明原因后正常缴纳。 个体工商户实行简易申报的，如何享受延缓缴纳政策？ 个体工商户实行简易申报的，2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2021年第1个申报期内一并划缴。 核定征收政策就是采用合理方法核定纳税人应纳税款，服务型核...

核定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。核定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。 核定征收的方式核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法：（1）定额征收：直接核定所得税额；（2）核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。 减税降费为市场主体添活力。贵州个人所得税核定征收 个体工商户可在2020年剩余申报期暂缓缴...

个体工商户延缓缴纳个人所得税政策的主要内容是什么？ 个体工商户可在2020年剩余申报期暂缓缴纳当期的经营所得个人所得税，延迟至2021年较早申报期内一并缴纳。延缓缴纳政策只用于个体工商户的经营所得，不包括利息股息红利所得、股权转让所得等。 个体工商户延缓缴纳个人所得税政策享受范围是什么？ 实行查账征收和核定征收方式的个体工商户，均可在2020年5月1日至2020年12月31日的申报期内，对按规定应当缴纳的当期经营所得个人所得税享受延缓缴纳政策。5月1日至国家税务总局公告2020年第10号发布前，纳税人已经缴纳符合公告规定可以缓缴的税款，可申请退还，一并至2021年较早申报...

（一）《税收征收管理法》是个人所得税核定征收的法律依据，规定了税务机关有权核定应纳税额的情形。 征管法第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： 1.依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的； 2.依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的； 3.擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的； 4.虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的； 5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； 6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又...

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，纳税人以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合计销售额，判断是否达到免税标准。同时，小规模纳税人合计月销售额超过10万元、但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，免征增值税。 提高增值税小规模纳税人免税标准，政策适用对象就是年应税销售额500万元以下的小规模纳税人，并无其他标准，与四部委《中小企业划型标准规定》中的小微企业没有对应关系。 从法规层面看，国家税务总局导向查账征收，核定征收...

目前随着互联网经济的发展，且国家鼓励自主创业，很多的创业者都在注册公司便于日常的经营发展。但是有不少人朋友对于注册公司及其一些税收方面的知识还不够了解。 根据税收管理的方式，我们把纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，它们在税收规定，申报纳税，计算税收的方式都有着较大的区别，一般纳税人基本都是适用的一般计税方式，可以抵扣增值税税款，申报方式一般为每月申报。 个人独资企业属于小规模纳税人，与个体工商户相似处较多，但比之更加的偏向企业化，毕竟街上随便一个小商店，饭店基本上都是个体户。个人独资企业就不一样了，个人独资是属于企业性质的，需要法定** 人，需要开设基本户，需要...

延缓缴纳企业所得税政策和小型微利企业所得税普惠性减免政策中的小型微利企业条件是相同的。即，符合小型微利企业条件的企业，既可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策，也可以同时享受企业所得税延缓缴纳政策。 具体条件按《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）规定掌握，即从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。并且，无论实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合小型微利企业条件，均可以享受企业所得税延缓缴纳政策。小型微利企业在预缴申报时，可...

《税收征管法》第三十七条规定： 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。 纳税人有上述情形之一的，税务机关有权采用下列一种或者几种方法核定其应纳税额： 1．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定； 2．按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定； 3．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定； 4．按照其他合理方法核定。税务机关核定征收税款要遵循法定的权限和程序，保护纳税人合法权益。 例如对个体工商户核定征收税款的，必须遵循法定的程...

（一）《税收征收管理法》是个人所得税核定征收的法律依据，规定了税务机关有权核定应纳税额的情形。 征管法第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： 1.依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的； 2.依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的； 3.擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的； 4.虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的； 5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； 6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又...

个体工商户延缓缴纳个人所得税政策的主要内容是什么？ 个体工商户可在2020年剩余申报期暂缓缴纳当期的经营所得个人所得税，延迟至2021年较早申报期内一并缴纳。延缓缴纳政策只用于个体工商户的经营所得，不包括利息股息红利所得、股权转让所得等。 个体工商户延缓缴纳个人所得税政策享受范围是什么？ 实行查账征收和核定征收方式的个体工商户，均可在2020年5月1日至2020年12月31日的申报期内，对按规定应当缴纳的当期经营所得个人所得税享受延缓缴纳政策。5月1日至国家税务总局公告2020年第10号发布前，纳税人已经缴纳符合公告规定可以缓缴的税款，可申请退还，一并至2021年较早申报...

实行核定应税所得率方式的纳税人，主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季度预缴，年终汇算清缴。预缴方法一经确定，一个纳税年度内不得改变。纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额，进行预缴。按实际数额预缴有困难的，经主管税务机关同意，可按上一年度应纳税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法预缴。纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时，应按规定填写《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(b类)》，在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关。企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由主管税务机关根据其主营项目，核定其适用某一行业的应税所得率。 ...

利润虚高、缺少成本票、经营成本隐形、企业所得税税负高、分红税高都是困扰着众多企业的问题。找不到方法解决，25%+20%的税率就得硬着头皮交。那有什么比较好的途径能够帮助企业降低税收问题呢？ 注册个人独资企业的优势！1．**性。个人独资企业归法人所有，所谓“船小好掉头”，可以根据市场变化情况随时调整经营方向。2．组建容易。整个个人独资企业的成立需要两个人，一个投资人一个财务。核定征收的优惠政策简单易懂。3．注册资金少。个人独资企业对注册资本无限制，通常为10万元。办理流程简单快捷。4．税率低。个人独资企业核定征收政策，只征收个人所得税、增值税和附加税。 由于企业不提供或者难以提供...

如果公司财务核算制度不健全，不能正确核算其成本费用，就需要核定征收。如果税局核定的税率不合适，要及时反应，看能不能申请调整。2.如果公司的利润率低于核定应税所得率的话，那么赶紧争取查账征收，因为这样就可以少缴税了。不论是核定征收还是查账征收，企业所得税都必须按时申报，并且每年5月底前需要汇算清缴，否则企业将有纳税的风险，老板自己也可能进入黑名单。 注意核定征收对税收优惠的影响。一些情况选择核定征收不会影响税收优惠的享受，例如核定征收的企业也可以享受一小型微利企业的税收优惠。 但对于研发费用加计扣除、技术转让所得减免企业所得税等需要单独核算的税收优惠，则不能够享受，这也是企业选择核定征...

一般纳税人可以核定征收吗？很多人都 有这样的问题，因为小规模纳税人额度就只有500万，很多的企业其实量不止这么一点，很容易就超了。但是有不想升为一般纳税人了查账征收，税率就会高很多，当然会关心一般纳税人可不可以核定征收。 一般纳税人是可以核定征收的，一般纳税人是指的增值税税种，而所得税是不同的税种，与是不是一般纳税人没有关系，但是一般纳税人要求核算准确，如果核算不准确进项抵扣会有问题。核定征收的原因一般是企业不能准确核算所得税进行的。 通常来说的一般纳税人士针对增值税这个税种，但是要求一般纳税人是需要进行核算查账征收，但是根据核定征收和查账征收两者虽然有一定关联，但是却没有相互...

《税收征管法》第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： 1．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 2．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 3．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 4．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； 5．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； 6．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 “十三五”时期，完善消费税制度，有助于优化税制、健全地方税体系。核定征收应税所得率 查账征...