有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：
(一)个人与其关联方之间的业务往来不符合交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由;
(二)居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配;
(三)个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。
税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。 纳税筹划不是一项技术、更是一项艺术，咱们要做成魔术、融入更多的心术。北京申请一般税务筹划资格查询
企业重组业务针对企业所得税有哪些不同的税务处理方法？
根据财税（2009）59号《企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》，企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。一般性税务处理即在重组交易时须按公允价值确认重组所得或损失并计算缴纳企业所得税。一般情况下，重组各方应以公允价值作为重组所涉及的股权或资产的计税基础。 北京申请一般税务筹划资格查询递延纳税政策的运用，成本、费用税前扣除政策的运用，等等。。
而特殊性税务处理交易中股权支付部分暂不确认有关资产转让或损失，待相关股权再次被转让并且不符合特殊性税务处理规定时才产生现时纳税义务。非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。预售收入递延纳税。近年来，房地产企业实际的平均毛利率均超过了30%，可以在不影响企业的整体生产经营活动和按时交房的情况，对完工进度进行调整，利用差额毛利率进行所得税的税务筹划是可以让企业在前期少交税，得到货币的时间价值。但还是要考虑到企业的实际情况，进行形式预估，更好地去进行税务筹划。02企业的费用扣除方面
公共配套设施进行税务筹划。税法对公共配套设施的涉税处理相关的规定明确，企业可以选择对自己节税方面有利的方式进行配套设施的开发建造。具体的情况也要根据企业的实际情况来进行税务筹划。
税务筹划一定要做好一公里，否则就是失败的筹划！切记不要顾头不顾尾！纳税筹划不是靠误打误撞，企业永远不要心存侥幸，在大数据时代，企业其实都是在税务局面前裸奔！提醒五税收洼地可以用，但是别乱用、滥用！其实税收洼地本身没有任何问题，地方发展经济，用一些好的资源，好的政策，吸引的企业来，初心是好的。但是提醒你，不要把税收洼地当做开票的避税天堂！新时期纳税筹划一定要注意三大纪律：服从法律、服从商业模式、服从企业实际！在当前金税三期形势下，“千疮百孔”的企业要提高企业的税商，加强业财税法的融合，学会防范风险，化解危机！纳税筹划切记不要顾此失彼、更不要顾头不顾尾，一定要通盘考虑、做好一公里，否则就是一个失败的筹划。
税收筹划的方式有许多，以上只列举了较为常见的几种。税收筹划不同于偷税、逃税，它不是对法律的违背和践踏，而是以尊重税法、遵守税法为前提，以对法律和税收的详尽理解、分析和研究为基础，是对现有税法的优惠政策的合理利用。对纳税人来说，理解、分析和研究合法避税并不断进行实践，这不直接可以给纳税人带来经济利益和货币收入，使他们创造的商品价值和商业利润有更多的部分合法留给纳税人自己，而且还能够帮助纳税人正确树立法制观念和依法纳税意识，从而提高纳税人的素质。纳税筹划一定要讲究“度”，不要过度筹划，这是中小企业节税比较好的时代！北京申请一般税务筹划资格查询
商业模式影响企业税收成本，纳税筹划一定要先从商业模式开始！。北京申请一般税务筹划资格查询
另外，如果企业发生涉及中国境内与境外之间（包括港澳台地区）的股权和资产收购交易，除应符合上述五项条件之外，还须同时属于以下四种情况之一方可使用特殊性税务处理：①非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其拥有受让方非居民企业的股权；②非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权；③居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资；④财政部、国家税务总局核准的其他情形。北京申请一般税务筹划资格查询
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