综合所得税收筹划方法——劳务报酬所得转化为经营所得首先让我们来看劳务报酬所得和经营所得的区别：新《个人所得税法实施条例》第六条第二项：“劳务报酬所得，指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得”。新《个人所得税法实施条例》第六条第五项：“经营所得，是指：（1）个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得；（2）个人依法取得执照，从事办学、医疗、...

内部成立小规模纳税人供应/服务渠道公司。现在国家对小规模纳税人有很多税收优惠，比如季度30万元以内免增值税，年度利润100万以内利润所得税率5%等等。因此，通过业务流程调整，把无票业务反倒小规模公司发生，再让小规模企业开票给母公司，这样合理的合规的解决发票源。如果某些高管收入很高，又有大量费用没有发票，有些公司会让高管去税收洼地成立企业，这个企业要么有税收洼地政策，要么用了核定征收。高管成立的企业拿了钱，至于这个怎么交税由高管自己负责，不管有没有发票，高管也不要来报各种费用了。 优商美地研发标准税筹方案，匹配园区一站式落地，让中小企业实现税务成本结构合理优化。海南企业税务咨询买发票、营收不...

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的预扣预缴根据国家税务总局公告2018年第61号的规定，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣...

企业主营业务分拆，部门重组。软件行业一直是国家优惠政策给的特别足的行业，在增值税方面，企业出售的软件产品，开17%的增值税**发票，客户可以全额抵扣17%的进项，而软件公司实际需要交纳的只有3%的增值税；所以一个很有效的做法就是，企业将自己的IT部门或者RD部门独自成立一家新的企业，原有产品或者服务外包，在整体上有效奖励税负。巧用资金，每个企业都离不开现金流，如果企业在自己充裕的情况下，可以考虑将自己入住另外一家税率较低的企业，再借贷给原有公司，相应的公司的利润就会降低，交税自然减少。 优商美地云产业园，正规专业做纳税筹划，合理避税。陕西个人税务 会计政策...

在具体筹划开展中也要注意：1.找准法律依据：税筹中的每一步都要找到充分的法律依据，且要衡量所依据的税收条款是否站得住脚，情况是否经得起核。2.确保手续完备：税筹中的一切手续都是事后审查的依据，若没有保存足够的手续、证据，很可能导致税筹无效。3.实时关注了解税务政策：实时关注法规或政策一方面是为了**快享受到政策带来的优惠，另一方面也要考虑到新的政策与老的政策的变动对税筹工作是否带来不利的影响，以便快速进行应对。 优商美地云产业园，面向全国招募城市运营商！云南税务管理 关注资格认定指标限额，资产总额与应纳税所得额合理筹划。根据企业实际情况，优先运用能同时解决应纳税所得额 301 万元...

事实上，企业开展税收筹划，不仅有利于提高企业经济效益，增强企业竞争能力，同时也有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。具体来说，企业税收筹划的意义主要表现在以下几方面：（1）增加企业可支配收入；（2）使企业获得延期纳税的好处；（3）获得比较大化的税收利益；（4）减少或避免企业遭受税务处罚；（5）推进国家税收政策、法规的落实；（6）增加国家财政收入；（7）增加国家外汇收入。（8）促进税收代理行业发展。一般而言，企业税收筹划内容主要包括以下几个方面，分别为：（1）避税筹划。即纳税人采用非违法手段，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益；（2）节税筹划。指纳税人充分...

1、个体工商户核定，个体工商户与个人独资企业的区别在于，个独是核定利润，个体户是核定税率（或定额征收）。个体户的综合税负3%~7%不等。此项适用于高收入、独自提供服务无法提供发票等群体。2、其他渠道，比如从农民合作社开票，农产品合作社免税，下游收到发票还能抵税。比如运输费发票，把零星运输、针对个人运输行为，通过无车承运人平台来操作，既不减少司机收入，又能合规获取发票。3、通过互联网平台充分利用福利政策，按照有关法规规定，每个企业可按薪酬总额核算福利费总额（薪酬总额的14%+教育经费8%+补充医疗5%+补充养老5%）。实务中，绝大多数企业对此不甚了解，或者因操作复杂（原则上福利部分不能直接发...

根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第四条规定：“企业出现《税收征收管理法》第三十五条规定的情形，税务部门可对其以往应缴的企业所得税按核定征收方式进行征收管理,并逐步规范,同时按《税收征收管理法》等税收法律、行政法规的规定进行处理，但不得事先确定企业的所得税按核定征收方式进行征收、管理。”根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第27号)规定:“一、专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税。 优商美地云产业园，落实企业从注册落户到税收返还的各项事务。安徽个人税务登...

税务筹划注意事项：企业如果因偷税漏税等税收违法行为被查，受牵连的就是财务人员！还很有可能被列入“黑名单”！所以提醒各位财务通报，为了防止入税收“黑名单”：1、去正规企业就业，拒绝做假账、偷税；2、个人的证件不要随意外借，兼职会计有风险；3、多关注财税政策，跟上政策步伐；4、会计证书不要随便**，以免因小失大；5、自己离职后，要及时办理财务人员信息变更；6、员工离职，尽快删除个税申报系统中的员工信息；7、自己所在公司的会计凭证、账本等不要随意销毁。 优商美地助力更多中小企业缓解成本压力，让企业有更多资源投入到更为重要的业务中去。湖南个人所得税税务 在具体筹划开展中也要注意：1.找...

减少税金支出方面，目前国家的税收优惠政策是全年一次性奖金在利用了全年一次性奖金的政策缴纳个人所得税后可以不计入全年综合所得再进行汇算清缴，所以说，企业应考虑在发放全年的绩效奖励或其他金额相对较大的工资薪金时考虑使用全年一次性奖金政策，为员工节约税收支出。个人方面，可以考虑尽量将自己全年的收入尽量平均分摊到每个月 ，就可以减少某个月因收入过高而提前支出大额税金。对于从两处或者两处以上取得收入的个人，应考虑选择由收入较高的一处代扣代缴个人所得税 ，从而 避免每个月承担过高的税金支出。税筹、税优、节税≠逃税、漏税、避税。海南一般纳税人税务 税基筹划法：1.控制或安排税基的实现时间：（1）税基推迟实...

关注资格认定指标限额，资产总额与应纳税所得额合理筹划。根据企业实际情况，优先运用能同时解决应纳税所得额 301 万元和资产总额 5001 万元问题的筹划方法：如企业架构形式法、递延收入法（注意要严格按照准则和税法规定时点确认收入，防止出现推迟确认等舞弊行为）、租赁资产法、列支费用法、公益捐赠法等等。在严格遵循会计准则等制度的基础上，灵活进行会计处理，争取税收利益比较大化。对符合条件的固定资产进行加速折旧等等，以降低资产账面价值。挤压资产泡沫，及时核销往来款项，如经常性的对长期挂账的应收账款与预收账款进行清查等。 代帐行业如何开展税筹？如何挖掘潜在客户？安徽纳税税务处理税法弹性基本概...

定价技巧筹划原理。利用定价的方式实现税收筹划。在现实生活中，价格变化和税收是相互作用的，首先，价格是计算税收的基础，税收会随着价格的变化而；其次，税收会反作用与价格，即当货物、服务的税负增加时，其价格会随之变化。所以，利用定价技巧进行税收筹划要把握价格和税收之间的关系。定价技巧技术应用：1.税负转嫁，所有的税收都可以通过价格转嫁，尤其是流转税。当雪球价格弹性很小时，更容易实现税负转嫁。企业所得税是直接税，较难进行税负转嫁。2.价格拆分：商品、劳务、技术、服务价格的表现形式与弹性有很大的差异性。他们的需求价格弹性也不同，所以可以利用价格拆分的方法进行税收筹划。3.转让定价，关联企业之间为了实...

工资、薪金所得的累计预扣预缴根据《国家税务总局关于发布＜个人所得税扣缴申报管理办法（试行）＞的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）的规定，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳...

税法弹性存在的合理性分析1.税法具有滞后性通常情况下，税法滞后于经济发展，尤其是近年来，技术发展日新月异，涌现出许多新的业态模式。而税法大体上仍是在传统税法的基础上进行调整，尚未跟上经济变化的节奏，所以在这些方面税法往往呈现出空白或者有待改进的状态。2.发挥税收政策的调节作用以金融机构对小微企业及个体工商户发放的小额贷为例：金融机构如有向小微企业发放金额的业务，可以自行选择以下其中一种方式享受免征增值税的优惠：一种是“起征点式”，即利率水平不高于人民银行同期基准利率150%的情况，免于征收增值税，否则按照取得的利息收入全额征收增值税；另一种是“免征额式”，即不高于同期基准利率150...

定价技巧筹划原理。利用定价的方式实现税收筹划。在现实生活中，价格变化和税收是相互作用的，首先，价格是计算税收的基础，税收会随着价格的变化而；其次，税收会反作用与价格，即当货物、服务的税负增加时，其价格会随之变化。所以，利用定价技巧进行税收筹划要把握价格和税收之间的关系。定价技巧技术应用：1.税负转嫁，所有的税收都可以通过价格转嫁，尤其是流转税。当雪球价格弹性很小时，更容易实现税负转嫁。企业所得税是直接税，较难进行税负转嫁。2.价格拆分：商品、劳务、技术、服务价格的表现形式与弹性有很大的差异性。他们的需求价格弹性也不同，所以可以利用价格拆分的方法进行税收筹划。3.转让定价，关联企业之间为了实...

减少税金支出方面，目前国家的税收优惠政策是全年一次性奖金在利用了全年一次性奖金的政策缴纳个人所得税后可以不计入全年综合所得再进行汇算清缴，所以说，企业应考虑在发放全年的绩效奖励或其他金额相对较大的工资薪金时考虑使用全年一次性奖金政策，为员工节约税收支出。个人方面，可以考虑尽量将自己全年的收入尽量平均分摊到每个月 ，就可以减少某个月因收入过高而提前支出大额税金。对于从两处或者两处以上取得收入的个人，应考虑选择由收入较高的一处代扣代缴个人所得税 ，从而 避免每个月承担过高的税金支出。税务筹划、财税咨询依然停留在初创阶段。广东税务登记 节税有什么特点?①以符合税收政策法规为前提节税是在合法...