吉林申请税务筹划认定标准

税收筹划是指税务师根据委托人服务需求、业务模式及数据信息，依据国家税收政策及其他相关法律法规，通过对委托人生产经营、财务管理或税务处理的运筹和规划，综合平衡各方面成本与效益，为委托人提供战略发展、风险防范、降本增效等方面的设计方案以及实施取向的服务。这是税收筹划业务规则（试行）对于税收筹划的定义。早在2017年2月份中国注册税务师协会就发布了税收筹划业务规则（试行），业务规则对税收筹划服务的主要内容、税收筹划业务承接的基本要求等做出了明确要求，要求税务师在提供税收筹划服务时，提供的服务成果必须以国家税收政策及其他相关法律法规为依据，不得违反国家法律法规和相关规定。企业根据并购目标的情况，识别潜在的税务关注点。吉林申请税务筹划认定标准

纳税筹划一定要具有“合理的商业目的”！好的纳税筹划一定是建立在业务真实发生的前提之下，财务人员一定要还原业务真实面貌，切记不要背离真实业务。

不能只是为了少交税而筹划，一定不要单纯为了减少税款为主要目的，如何不让纳税义务从源头上就出现和发生，才是筹划的根本，因此财务人员还要从业务源头入手筹划才可以。 吉林申请税务筹划认定标准纳税筹划一定要讲究“度”，不要过度筹划，这是中小企业节税比较好的时代！

2.起征点增高，低税率级次的累进区间加宽（税率表附后）使得中低收入人群明显感到税收负担减轻，增强个人所得税的收入调节效应，增强中低收入人群的纳税积极性。3.附加扣除制度附加扣除制度作为本次减税的主力军而备受瞩目，专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房利息或者住房租金、赡养老人等支出。新税法在满足纳税人扣除需求多样性方面有提升。1.选择合理的融资国家为了鼓励投资，国债和金融的利息收入免税。选择合适的理财产品，不风险低、收益高，还可以免交个人所得税。

不同的并购融资方式税务成本有何不同？

一般来说，并购融资方式主要分为增资扩股、借贷或发行。购买方根据企业经营状况及未来发展需要，适时向股东派发股利。股利以税后净利润分配，因此不能进行税前抵扣，增加企业税负。增资扩股通常不需要偿还本金，但是会稀释控股权，摊薄每股收益。

如果股东为个人，作为国内企业的购买方分配股息红利时需要为其代扣代缴个人所得税。如果涉及海外企业股东，购买方还需要代其扣缴预提所得税，具体的税率视中国与不同国家／地区签订的双边税收协定内容而定。股东日后退出时也需要就其资本利得缴纳企业所得税或个人所得税。 纳税筹划不是一项技术、更是一项艺术，咱们要做成魔术、融入更多的心术。

购买方以借贷或发行进行并购融资时，有关的借款或利息符合税法要求的可作为财务费川在税前扣除，降低企业税负。但是或到期时购买方需要偿还本金，企业可能面临较大的资金压力。如果购买人发行可转换公司，相关利息也可以在税前抵扣。

如果企业业绩较好，转股价低于市价，持有人通常会将转换为股份，购买人可以免除到期还款的压力。可见，发行可转债具有一定的灵活性，融资的税务成本也相对较低。此外，如果债权人为海外企业，作为国内企业的购买方还需要代其扣缴预提所得税及营业税等，具体的所得税税率视中国与不同国家/地区签订的双边税收协定内容而定。 纳税筹划中渗透了逻辑学、哲学、心理学，纳税筹划不是标准化的模式，一定要具有灵活变通的能力。。吉林申请税务筹划认定标准

通过一定的税务筹划，合理规划交易架构，寻找提高交易效益的可行方案。吉林申请税务筹划认定标准

如何才能符合重组业务的企业所得税特殊性税务处理？

1、企业重组适用

根据税法规定，企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：

①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；②股权收购中收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%；资产收购中受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%；③企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；④重组交易对价中涉及股权支付金额不低于其交易支付总额的85%；⑤企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。 吉林申请税务筹划认定标准

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