都可以申请核定应税所得率方式征收个人所得税。（二）《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）第七条有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：1、企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；2、企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；3、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。核定征收的企业，税务局会综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素，给以企业定额税额进行征收或以定率的税额进行核定征收。通常是核定行业利润率10%，...

进行投资决策、企业制度改制、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税负，但在客观上却是在国家税收经济杠杆作用下，促使产业结构的优化、行业发展的促进、以及生产力的合理布局，有利于促进资本的流动和资源的合理配置，实现国家经济的宏观政策目标。3、有助于不断健全和完善国家税制税务筹划也有可能是利用现行税制的疏漏和缺陷，实现企业或个人的纳税义务不合理减少的作用，这样也可以促使国家及时改善和修订税法及相关法律法规，不断健全和完善税制，提升税收管理水准。总之，作为市场经济中的主体，企业或个人追求自身利益的比较大化是其本性，法制国家赋予每个公民的不仅有依汉纳税的义务，也有依法进行税务筹划、实现税后收益...

包括合理安排收入的确认时间以延期纳税、选择合理的成本计价方式以减低税负水平、费用扣除**大化的费用分类的策划、筹资方案评估的成本收益比较等等。而这些技术都是靠企业的财务处理水平成就的。如，在企业的所得税税前扣除范围里，可扣除的费用中有业务招待费、业务宣传费、会议费、佣金等四项，其中业务招待费在企业收入不超过1500万元是按5‰计提，超过部分按3‰计提，会议费则只需要合理的证明就能全额在税前扣除，佣金和业务宣传费在税前扣除也有具体比例标准。在年终汇算清缴时，超过税法允许计提的比例部分的费用支出企业应调整应纳税所得额。如果财务人员在日常核算时对费用进行合理合法的分类，令费用满足条件分别记在...

税务筹划(TaxPlanning)是在法律许可的范围内合理降低企业税负的经济行为，税务筹划在减轻税收负担、获得时间资金价值、完成涉税零危险、寻求经济效益比较大化和保护本身合法权益等方面具备重要意义。可以说税务筹划是征税人的一种权力，但也有很多企业在寻求税务筹划带来好处的同时，一不小心就跑偏，这都是因为没有彻底搞清楚税务筹划到底是什么就开始慌乱筹划了。那么税务筹划需要具备以下三个特点：一、合法性税务筹划的合法性，是展开税务筹划事情的根基，是税务筹划可否安全落地的必要条件。我们要做知法懂法守法的好公民！在现在强大的金税三期体系下，企业经营会愈来愈“通明”，因此企业需要加倍懂法，切勿操之过急...

很多理论上可行的方案在实践时会变得举步唯艰。如，一般新办企业投资地点会建议选在税负较低的经济特区或沿海经济开放区，但企业必须面对激烈的市场竞争，高昂的经营成本，偏低的投资收益;企业在西部开发地区或者民族地区设立投资经营，也可以享受税收优惠政策，但企业会面临投资环境不完善，经济管理手段会相对落后，供求关系不稳定，经营风险较高等问题。总之，客观经济环境对税务筹划方案的影响不容忽视。企业应根据国民经济运行的数据，客观分析客观经济环境对企业经营的影响，并科学预测说出行业的发展前景，为企业的税务筹划提供可靠的参考。尤其在投融资方面，企业必须充分掌握对项目相关的经济信息进行合理的分析，如果割裂投融...

税务筹划如何规避税务风险呢？自从金三上线，身边不少的企业被查，系统经过大数据分析就能够判断，企业是否存在税务问题，是否有税务风险，那么企业如何应对这些困扰呢。**近几年，企业被税务稽查的情况越来越普遍，一些企业在实际中认为自己“技高一筹”，但是面对金三也是无处遁形，其实呢，金三系统可以通过大数据比对，知道企业的开具了多少的发票，多少费用发票，同股市也能够清楚的了解掌握，企业所在行业的利润率个人独资企业和税负。就是公司平时的账务处理一定要依据相关会计准则进行记账，这点基本就是很多会计在实务中，混乱入账，其次，做假账，虚报漏报，这点比较严重，所以提醒企业还是遵纪守法，毕竟“纸里终究包不住火...

合理税务筹划方案：运用地方区域税收优惠扶持政策三，目前，中国部分经济落后地区或少数民族自治区出台了一系列的税收优惠扶持政策，以推动当地经济发展和增长。把企业登记在有税收优惠奖励政策的税收洼地地区，不仅节税，而且是合理合法的。在这里，以将企业注册到小编所在的经济开发区为例，1，园区对注册企业的增值税以地方财政留存的50%~85%进行奖励和扶持。2，企业所得税以地方财政留存的50%~70%进项奖励，扶持3，通过享受税收优惠扶持政策，企业节水比例可以达到50%以上。4，个人独资企业小规模的可以申请核征收，核定征收后税率：；5，总税负比较高为：。6，税收优惠地区实行总部经济招商，企业不需要变更...

他们这些税务筹划的公司，甚至可以很好地完成了很多公司的税务筹划工作，更不如说一些中小型企业和个人的税务筹划了。纳税人可以放心他们的选择。但即使是*****的税务规划师，面对他不熟悉的行业，这个计划也可能没有那么有用。因此，在选择税务筹划公司时，企业应首先咨询规划公司是否为本企业所涉及的行业做过规划工作，并查看成功的税收节约案例。在比较合法合规的前提下来让企业的整体税负降低，从而实现企业的比较大价值化，如何详细进行税收筹划一直是困扰大部分财务人员的瓶颈所在，其实做好税收筹划是有一套相对固定的流程的：1、结构：设计合理的公司结构是税收筹划的第一步。2、建立协会：大多数税务筹划都是通过相...

进行投资决策、企业制度改制、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税负，但在客观上却是在国家税收经济杠杆作用下，促使产业结构的优化、行业发展的促进、以及生产力的合理布局，有利于促进资本的流动和资源的合理配置，实现国家经济的宏观政策目标。3、有助于不断健全和完善国家税制税务筹划也有可能是利用现行税制的疏漏和缺陷，实现企业或个人的纳税义务不合理减少的作用，这样也可以促使国家及时改善和修订税法及相关法律法规，不断健全和完善税制，提升税收管理水准。总之，作为市场经济中的主体，企业或个人追求自身利益的比较大化是其本性，法制国家赋予每个公民的不仅有依汉纳税的义务，也有依法进行税务筹划、实现税后收益...

每一个环节所采用的方法都是多样化的，具体的从环节上看，包括预测方法、决策方法、规划方法等；从学科上看，包括统计学方法、数学方法、运筹学方法以及会计学方法等，因此，房地产企业税务筹划在方法上的综合性特点使筹划活动是一项高智力的活动，需要周密的规划、广博的知识。随着对房地产税务筹划工作的重视，房地产企业税务筹划活动已普遍存在，并且趋于完善和规范。同时在不断地发展中，房地产选择以税务筹划为企业活动，寻找好的契机和业务，进一步解决房地产大额税的情况。在房地产税务筹划应用的过程中，我们要对其理论不断熟悉，探讨更为适合房地产减税的经营活动。由于目前我国税收制度还不完善，所以房地产税务筹划的研究还是...

很多理论上可行的方案在实践时会变得举步唯艰。如，一般新办企业投资地点会建议选在税负较低的经济特区或沿海经济开放区，但企业必须面对激烈的市场竞争，高昂的经营成本，偏低的投资收益;企业在西部开发地区或者民族地区设立投资经营，也可以享受税收优惠政策，但企业会面临投资环境不完善，经济管理手段会相对落后，供求关系不稳定，经营风险较高等问题。总之，客观经济环境对税务筹划方案的影响不容忽视。企业应根据国民经济运行的数据，客观分析客观经济环境对企业经营的影响，并科学预测说出行业的发展前景，为企业的税务筹划提供可靠的参考。尤其在投融资方面，企业必须充分掌握对项目相关的经济信息进行合理的分析，如果割裂投融...

他们这些税务筹划的公司，甚至可以很好地完成了很多公司的税务筹划工作，更不如说一些中小型企业和个人的税务筹划了。纳税人可以放心他们的选择。但即使是*****的税务规划师，面对他不熟悉的行业，这个计划也可能没有那么有用。因此，在选择税务筹划公司时，企业应首先咨询规划公司是否为本企业所涉及的行业做过规划工作，并查看成功的税收节约案例。在比较合法合规的前提下来让企业的整体税负降低，从而实现企业的比较大价值化，如何详细进行税收筹划一直是困扰大部分财务人员的瓶颈所在，其实做好税收筹划是有一套相对固定的流程的：1、结构：设计合理的公司结构是税收筹划的第一步。2、建立协会：大多数税务筹划都是通过相...

其差异主要有税率差异、税基差异、征税对象差异、纳税人差异、税收征管差异和税收优惠差异等，跨国纳税人可以巧妙地利用这些差异进行国际间的税务筹划；从国内税收环境来看，国家为了兼顾社会进步和区域经济的协调发展，税收优惠适当向西部地区倾斜，纳税人可以根据需要，或者选择在优惠地区注册，或者将现时不太景气的生产转移到优惠地区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。创造条件筹划法现实经济生活中，在有些情况下，企业或个人的很多条件符合税收优惠规定，但却因为某一点或某几点条件不符合而不能享受优惠待遇；在另一些情况下，企业或个人可能根本就不符合税收优惠条件，无法享受优惠待遇。这时...

如税收征收管理办法中规定税务机关可以根据纳税人的具体情况采取税款征收的方式，税款的征收方式包括有定期定额、查账征收、查定征收、查验征收等;对于偷税行为税务机关可以对纳税人处以所偷税款50%以上至5倍以下的罚款，等等。2、征管的水平。由于税务人员素质参差，在税收政策执行上会存在客观的偏差，主要在对政策的理解、贯彻的方式、执法的公平公正程度等方面。3、监管机构之间的不协调。税务机关和其他工商行政管理机关之间缺乏沟通，国税地税之间欠缺信息交流、税收征管机构内部各职能部门缺乏协调等。企业在利用执法差异因素进行税务筹划时**重要的要求是有良好的交际沟通能力。首先是必须取得税务管理人员对税务筹划方...

公司地址放到优惠地区目前我国的多个地区的政策都是有优惠政策，以鼓励企业的落户，所以不同的地区都是有一些不同的优惠政策的，企业可以考虑是否有合适自己企业的优惠政策，然后转移公司的地址，得以享受优惠政策。比如深圳的前海，就有金融行业，现代服务业的优惠政策，可以去享受一些优惠政策上的税率。四、公司的业务模式公司的业务模式也是可以税务筹划的一些地方，比如说如果企业是某项比较大的服务项目，可以考虑是否能拆分一些小型的服务项目，在销售上统一销售，在记账上可以考虑分割记账。因为我国的业务记账是按照整个服务项目中比较高的税率计算整体的，所以可以考虑进行一定的修改，得以享受到税率上的减少。所以企业如果有想法...

合理税务筹划方案：运用地方区域税收优惠扶持政策三，目前，中国部分经济落后地区或少数民族自治区出台了一系列的税收优惠扶持政策，以推动当地经济发展和增长。把企业登记在有税收优惠奖励政策的税收洼地地区，不仅节税，而且是合理合法的。在这里，以将企业注册到小编所在的经济开发区为例，1，园区对注册企业的增值税以地方财政留存的50%~85%进行奖励和扶持。2，企业所得税以地方财政留存的50%~70%进项奖励，扶持3，通过享受税收优惠扶持政策，企业节水比例可以达到50%以上。4，个人独资企业小规模的可以申请核征收，核定征收后税率：；5，总税负比较高为：。6，税收优惠地区实行总部经济招商，企业不需要变更...

企业在利用税制因素进行筹划时要注意两个原则：1、合法与合理原则。税务筹划是纳税人在不违法的前提下对纳税行为的巧妙安排。税务筹划不仅要符合税法的规定，还要符合国家政策导向。纳税人应正确理解税收政策规定，贯彻税收法律精神，在税收法律法规允许的范围内进行税务筹划，否则，税务筹划会变成税收违法。2、动态性。从法制完善的角度来说，税法是不断补充完善和发展的，纳税人可利用的税法漏洞会随着税收法律制度的完善越来越少。从宏观调控的角度来说，社会经济环境的变化会引起宏观政策导向的转移，企业可用于税务筹划的税收政策的着重点也会发生转移，税务筹划要因时而异。目前，我国正在酝酿新一轮的税制**，税收制度将朝“...

有效的税务筹划能够得到什么益处？首先，能够节省企业税费成本，完成利益比较大化总体目标。税款是企业享有****公共文化服务的成本费。缴税是每一个企业都不能逃避的责任。另外，企业的利润等于收益减掉成本费、花费，而税金做为收益的减项，针对企业完成利益比较大化总体目标具有尤为重要的功效。企业根据事前分配经济活动，做到了在法律规定范畴内缓解负税的目地，既担负了缴税责任，又减少了企业运营成本，为企业再次再生产出示了资金保障。其次，有益于提高企业的竞争能力。科学规范的税收筹划有利于提升企业的盈利水平。假如企业可以深刻认识税收优惠现行政策，有效应用税收优惠现行政策，将在非常大水平上缓解企业的税赋，...

纳税筹划并不是一项简单的任务，它涉及到方方面面，方法也是多种多样，稍有不慎，就有可能触碰法律的红线，列入偷税漏税等违法行为，那么企业到底该怎么做才能无风险的合理合法的减轻税收负担呢?一些公司找到了所谓的高级财务人员，但由于缺乏能力和缺乏规划经验，他们往往难以制定健全的无风险规划计划。建议想进行税收筹划但不能自行完成的企业，可以委托专业税务筹划机构99税优办理。在现在的市面上有很多税务筹划的公司，可是比较正规的、筹划经验很丰富的公司却很少，很多公司的财务人员、纳税筹划师的能力并不强，他们根本没法很大程度的帮助企业降低税负、节省税务开支，就算有节税效果也只是一点点。那么，天津纳税筹划公...

什么是税务筹划？《税务筹划》也被称为“合理避税”。这源于1935年英国的“税务署长控告温斯特大公”事件。当时与此案有关的英国参议员汤姆林爵士说：“每个人都有权安排自己的事业。如果根据法律有可以减少税金的安排，就不能强制他多交税。”。这个观点得到了法律界的赞同。经过半个多世纪的发展，税务筹划的规范化定义逐渐形成，即“在法律规定的框架范围内，通过经营、投资、资产管理活动的事前规划和改变，尽量获得比较大的经济利益”。企业进行税务筹划应该注意哪些问题？一，不是违法的1，形式的合法性，关联交易的安排及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定2，是实质合法性，经济交易的性质及纳税符合实质征...

每家公司的生产经营状况及财务资金情况都是不一样的，不可能有两家一摸一样的公司的。税务筹划方案是一项复杂的项目，涉及到很多方面，则税务筹划方案得按企业实情来制定，不能生搬硬套。随着税务监察制度的不断升级，公司不要一直想着靠关系来解决一切事情，而是要靠技术来维护自己的利益。企业开展税务筹划是一定要以合理合法为前提的，总想着靠做假账、买发票等方式来避税的话，被税务机关查到要受惩处的。因此，税务筹划要合理合法，不能一直抱着侥幸心理。企业税务筹划方案的进行不是一蹴而就的，绝不能急功近利。随着经济的不断发展、公司所处环境的变化、税法政策的改变等，都造成了原来制定好的税务筹划方案仍然有需要修改的地方...

试图寻求比较好节税计划，实在太晚了，来不及了啊。因此企业应及早优化本身架构，企业税务架构搭建的越早，应对突发情况的能力就越强！无论什么政策出来都不怕！三、思路清晰税务筹划必须思路清晰、路子明确。当和专业的税务筹划交流时，你会发现他们所出具的筹划是非常清晰，并且每一步都是有理有据，层层相扣。一般而言，税务筹划有三个层面：一是结构略架构层面，企业该搭建起比较好的税务架构，比如集团总部、总公司、子公司、控股公司的安排与筹划等。二是商业情势层面，紧张经过进程合同涉税条目标拟定来实现。比如，商业促销政策与节税考量、并购重组买卖营业情势的决定、重大买卖营业涉税条目标安排与筹划等。三是税务管理层面，...

目前，我国外经贸企业和其他企业的税收筹划人员比较缺乏，企业的税收筹划工作有待加强。提高企业税收筹划人员的业务水平，是提高企业财务管理水平的重要途径，为加强对企业税收筹划人员的培训，根据我国有关大力发展职业教育的精神并按照《行政许可法》的要求，教育部中国成人教育协会企业教育专业委员会、决定继续在全国建立职业能力培训测评体系，深度开展“职业能力培训与测评”工作，颁发“职业能力水平证书”，为社会、为企业培育职业化专业人才。注册税务筹划师总体原则编辑以市场为导向，参照国际惯例，探索建立符合我国企业发展需要和满足企业管理人员需求的资格培训认证体系，促进税务筹划人员业务水平的提高，提升企业的财务管...

税收自古以来就存在，古时的国库全靠税收支撑，而随着时代的发展，纳税对于一般的企业来说是一件头疼的事情，现在很多企业家都会选择不同的方式来进行避税，那么到底什么样的方式才是合适呢?合理合法的企业税务筹划无疑是优良之选。1、有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。纳税人都希望减轻税负。如果有不违法的方法可以选择，自然是不会冒着违法的风险做偷税漏税的事情。税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。2、有助于节约企业成本费用。税款作为企业利润的一大影响因素，对于企业实现利润比较大化目标起...

谈到税务筹划，有的朋友可能会认为与偷税、漏税其实区别不大，都是为企业在税收上减少税负。实际上不然，税务筹划首先出发的目的就是合法合规，而偷税、漏税本质上主要是通过对税务部门的欺骗来达到效果的。因此对于税务筹划而言，是一种合规的方法，并且虽然说是对税收的一个减负，但是并不是说这就是错的了，纳税是每个公民应尽的义务，但是合法合理的利用税法来帮助自己企业减少税负是每个纳税人的权利。因此税务筹划具体有什么好处呢？企业应该如何开展税务筹划呢？税务筹划有什么好处1、排查企业自身的财税问题不管企业大还是小，存在的财税问题总是不小，对于一家企业来说，在公司开业的时候都是会聘用会计，但是会计的资历一般不...

税务筹划是指纳税人为达到减轻税负和实现经济收益**大化的目的，在税收法律政策允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织和交易等各项活动进行事先计划和安排的活动。对于追求经济利益**大化的企业来说，选择**优的纳税方案是理所当然。但好的筹划方案并不是都能达到预期效果，税务筹划是否成功受到多个因素的共同影响和制约。主要包括以下几个因素：一：税制因素税收制度是规范国家和纳税人之间税收征纳关系的法律规范总称，也是体现国家政策导向的宏观调控手段之一。经济情况是多变的，许多新情况、新问题的出现使得原有的税收规定出现漏洞和空白，如电子商务问题。税法属于上层建筑，无法立即作出反应。而且，由于认知和实...

很多理论上可行的方案在实践时会变得举步唯艰。如，一般新办企业投资地点会建议选在税负较低的经济特区或沿海经济开放区，但企业必须面对激烈的市场竞争，高昂的经营成本，偏低的投资收益;企业在西部开发地区或者民族地区设立投资经营，也可以享受税收优惠政策，但企业会面临投资环境不完善，经济管理手段会相对落后，供求关系不稳定，经营风险较高等问题。总之，客观经济环境对税务筹划方案的影响不容忽视。企业应根据国民经济运行的数据，客观分析客观经济环境对企业经营的影响，并科学预测说出行业的发展前景，为企业的税务筹划提供可靠的参考。尤其在投融资方面，企业必须充分掌握对项目相关的经济信息进行合理的分析，如果割裂投融...

合理税务筹划方案：运用地方区域税收优惠扶持政策三，目前，中国部分经济落后地区或少数民族自治区出台了一系列的税收优惠扶持政策，以推动当地经济发展和增长。把企业登记在有税收优惠奖励政策的税收洼地地区，不仅节税，而且是合理合法的。在这里，以将企业注册到小编所在的经济开发区为例，1，园区对注册企业的增值税以地方财政留存的50%~85%进行奖励和扶持。2，企业所得税以地方财政留存的50%~70%进项奖励，扶持3，通过享受税收优惠扶持政策，企业节水比例可以达到50%以上。4，个人独资企业小规模的可以申请核征收，核定征收后税率：；5，总税负比较高为：。6，税收优惠地区实行总部经济招商，企业不需要变更...

他们这些税务筹划的公司，甚至可以很好地完成了很多公司的税务筹划工作，更不如说一些中小型企业和个人的税务筹划了。纳税人可以放心他们的选择。但即使是*****的税务规划师，面对他不熟悉的行业，这个计划也可能没有那么有用。因此，在选择税务筹划公司时，企业应首先咨询规划公司是否为本企业所涉及的行业做过规划工作，并查看成功的税收节约案例。在比较合法合规的前提下来让企业的整体税负降低，从而实现企业的比较大价值化，如何详细进行税收筹划一直是困扰大部分财务人员的瓶颈所在，其实做好税收筹划是有一套相对固定的流程的：1、结构：设计合理的公司结构是税收筹划的第一步。2、建立协会：大多数税务筹划都是通过相...

企业在进行税务筹划时要通盘考虑，着眼于整体税后收益**大化。其次，要考虑企业的发展目标，选择有助于增加企业整体收益和发展规模经济的税务筹划方案。第三，企业税务筹划要考虑成本收益关系。只有收益大于成本，税务筹划才是可行的。五：筹划方案的实施因素税务筹划不应*是管理人员和财务人员的事务，它应是整个企业上下层级共同努力的目标。因为税务筹划是预先的税务安排，经济发展的情况是否如前所料就需要跟踪分析。筹划人员能否及时调整筹划方案，避免筹划方案的失败就要依赖各管理层的信息反馈。另一方面来说，如果筹划方案得不到大多数员工的认可，没有相应的配合实施，就会影响整个方案的贯彻落实，致使税务筹划流产。因此，...